独家披露立信与医院的博弈！四轮沟通纪要揭示

• 　　公司总裁被下属子公司员工扔生鸡蛋、白菜叶，这一资本市场的奇葩事让创意医疗这家上市公司一时间“声名大噪”，也将创新医疗（002173）与建华医院的业绩对赌从幕后搬到了台前。
  

  　　而随着调查的日渐深入，记者手中已持有四份审计沟通会议纪要，结合纪要内容，关于建华医院去年业绩完成情况和审计情况等更多细节渐渐浮出水面。

  　　究竟建华医院去年业绩完成多少，立信在审计过程中又扣减了多少，业绩调减背后究竟是何原因？除了研究纪要本身，记者也试图接通负责记录会议纪要的立信会计师李勇平的手机，但其始终未接电话，给他发短信也未回复。

  　　2015年，千足珍珠(创新医疗前身)拟转型“双主业”，于是打算以发行股份的方式购买三家医院，建华医院就是其中一家。交易完成后，千足珍珠持有建华医院全部股权，而建华医院原股东(康瀚投资、建恒投资等)则持有千足珍珠部分股权。其中，康瀚投资、建恒投资均是建华医院员工持股平台。

  　　在此次并购交易中，除了股权的转让，千足珍珠还与建华医院达成了业绩承诺，即在2016年、2017年、2018年，建华医院实现扣非归母净利润分别不低于1.05亿元、1.23亿元、1.36亿元，否则，就需要对千足珍珠进行补偿，且优先以康瀚投资持有的千足珍珠的股份补偿。

  　　也就是说，要是业绩没完成，建华医院员工通过持股平台康瀚投资持有的上市公司股份就会因补偿业绩而被注销。

  　　根据上市公司公告，建华医院完成业绩1.15亿元，完成率为84.79%。根据协议，2018年康瀚投资应支付补偿股份448.55万股。

  　　今年1月23日的沟通会议纪要显示，立信会计师事务所认可建华医院实现的归母净利润为6529.49万元，经非经常性损益等项目调整，调整后利润为6750.43万元，业绩完成率为49.64%。

  　　经历了3月23日、4月11日及4月21日三轮后续沟通，到4月21日，审计认可的建华医院净利润完成金额为9040.3万元，完成率66.47%。

  　　此外，对于2018年业绩情况，建华医院也有自己的财务报表。通过建华医院出示的数据可以看出，其2018年的归母净利润为1.69亿元，以此计算的业绩完成率为124.24%。

  　　在去年建华医院业绩完成情况这点上，创新医疗与建华医院出现了分歧。根据建华医院向记者出示的《齐齐哈尔建华医院与创新医疗合作的情况汇报》(以下简称《情况汇报》)，医院一方对于创新医疗公告的业绩完成情况并不认可。

  　　建华医院6月的《情况汇报》显示，在2019年1月23日召开审计沟通会议上，审计认可建华医院2018年完成的净利润为6750.43万元，业绩承诺完成率仅49.64%。但全体持股职工不予认可，与上市公司矛盾公开化。当时的建华医院院长梁喜才聘请了多家中介机构进行咨询后，认为立信会计师事务所的审计不客观、不公正，要求另行聘请会计事务所进行审计，否则，不配合出具审计报告。业绩未完成背后：1月份审计沟通会议，调减利润1.15亿元

  　　今年1月23日的沟通会议纪要显示，立信会计师事务所认可建华医院实现的调整后利润为6750.43万元，立信列出了15项调减项，包括医保应收账款调整、精准扶贫项目应收款冲回、体检收入冲回、销售收入冲回等等，调减利润总计1.15亿元。

  　　在后续的三轮沟通中，针对扣减项目及扣减金额，建华医院与立信会计师事务所也在不断更新。

  　　从第一次和第四次审计调减情况来看，调减金额较大的项目主要包含医保应收款、精准扶贫项目应收款、坏账准备、导药仪收入等。结合两次审计沟通会议中调减项目及金额的变化可以看出，双方在医保应收款、坏账准备、导药仪收入、在院病人医药费等方面出现了较大分歧。

  　　由此可知，审计过程中调减金额超过500万(即调减金额占1月审计认可的总调减金额5%以上)或经审计沟通后调减金额变动超过500万的项目主要包含：医保应收款、精准扶贫项目应收款、坏账准备、导药仪收入、赢麒体检收入、在院病人医药费、异常体检收入等。医保应收款冲销金额下调至798.47万元

  　　1月会议纪要显示，截至2018年末，建华医院公司应收齐齐哈尔医保局金额为4442.97万元，但立信项目组根据医保结算滞后2个月的政策，市医保应收款余额为2640.82万元，与账面余额差1802.15万元。

  　　立信项目组称，这1802.15万元超过正常结算期，认为这部分应收款均无法收回，应冲销。同理，项目组还冲销了甘南县医保应收款382.67万元。由此，医保应收款冲销2184.82万元。

  　　1月份的沟通会议讨论结果是请齐齐哈尔市医保局将应收款形成过程描述清楚，3月预计清算回款金额并盖章确认，如2019年3月清算无法回账，仍计提坏账。